재산세 계산법 완벽 정리 - 과세표준과 세율 구조

재산세 계산법 완벽 정리 - 과세표준과 세율 구조 (2025년)

매년 7월과 9월, 집을 가지고 있다면 어김없이 날아오는 고지서가 바로 재산세입니다. 공시가격을 기준으로 계산되지만 공정시장가액비율, 세율 구간, 1세대1주택 특례까지 얽혀 있어 정확한 금액을 가늠하기 쉽지 않은데요. 재산세 계산 구조를 차근차근 정리해드립니다.

【 재산세란? 】

재산세는 매년 6월 1일 기준으로 주택, 건축물, 토지 등을 소유한 사람에게 부과되는 지방세입니다. 6월 1일에 소유하고 있는 사람이 그해 재산세 납세의무자가 되므로, 매매 시기에 따라 매수자와 매도자 중 누가 재산세를 부담하는지가 달라집니다.

【 재산세 계산 공식 】

과세표준 = 공시가격 × 공정시장가액비율
재산세 = 과세표준 × 세율 − 누진공제

주택의 공정시장가액비율은 일반적으로 60%이지만, 1세대1주택자는 공시가격 구간별로 43~45%까지 특례를 적용받을 수 있습니다.

【 주택분 재산세율 (표준세율) 】

과세표준	세율	누진공제
6,000만원 이하	0.1%	0원
6,000만~1억5,000만원	0.15%	3만원
1억5,000만~3억원	0.25%	18만원
3억원 초과	0.4%	63만원

【 1세대1주택 특례세율 】

공시가격 9억원 이하 1세대1주택자는 위 표준세율보다 낮은 특례세율을 적용받을 수 있습니다.

과세표준	특례세율	누진공제
6,000만원 이하	0.05%	0원
6,000만~1억5,000만원	0.1%	3만원
1억5,000만~3억원	0.2%	18만원
3억원 초과(9억 이하)	0.35%	63만원

【 재산세 계산 예시 】

공시가격 6억원 1세대1주택을 보유한 경우를 계산해보겠습니다.

항목	값
공시가격	6억원
공정시장가액비율 (1주택 특례)	44%
과세표준	2억 6,400만원
적용 세율	0.2% (특례, 누진공제 18만원)
산출세액	약 34.8만원

여기에 지방교육세(재산세액의 20%), 도시지역분 등이 추가로 부과되어 실제 고지서 금액은 더 높아질 수 있습니다.

【 재산세 납부 시기 】

구분	납부 시기	비고
주택분 1기분	7월 16일~31일	연세액의 1/2
주택분 2기분	9월 16일~30일	연세액의 1/2
토지분	9월 16일~30일	전액 일시 납부
건축물분	7월 16일~31일	전액 일시 납부

다만 주택분 재산세가 20만원 이하인 경우 7월에 전액 한 번에 고지될 수 있습니다.

【 세부담 상한제란? 】

공시가격이 급등하더라도 전년 대비 재산세 부담이 과도하게 늘어나지 않도록 세부담 상한제가 적용됩니다. 1세대1주택은 직전연도 대비 105~130% 한도 내에서만 재산세가 인상되도록 제한됩니다.

【 자주 묻는 질문 】

Q. 6월 2일에 집을 사면 그해 재산세를 안 내도 되나요?
네, 재산세 과세기준일은 6월 1일이므로 그 이후에 취득한 경우 해당 연도 재산세 납세의무는 매도인에게 있습니다. 다만 매매계약 시 일할계산하여 정산하는 경우가 일반적입니다.

Q. 공시가격은 어디서 확인하나요?
국토교통부 부동산공시가격알리미(realtyprice.kr)에서 본인 소유 주택의 공시가격을 조회할 수 있습니다.

Q. 종합부동산세와는 어떻게 다른가요?
재산세는 모든 부동산 소유자에게 부과되는 반면, 종합부동산세는 공시가격 합산액이 일정 기준(1세대1주택 12억원 등)을 초과하는 고가·다주택 보유자에게 추가로 부과되는 국세입니다.

공시가격과 주택 유형을 입력하면 예상 재산세를 자동으로 계산해주는 도구를 사용해보세요.