상속세 계산법 완벽 정리 - 배우자공제와 세율 구간

상속세 계산법 완벽 정리 - 배우자공제와 세율 구간 (2025년)

가족을 잃은 슬픔 속에서도 마주해야 하는 현실적인 문제가 바로 상속세입니다. 상속재산이 일정 금액을 넘지 않으면 세금이 발생하지 않는 경우가 많지만, 부동산 가격 상승으로 예상보다 많은 세금이 나올 수도 있습니다. 상속세 계산 구조와 공제 항목을 정리해드립니다.

【 상속세 계산 흐름 】

상속재산가액 − 공과금·채무·장례비 = 상속세 과세가액
상속세 과세가액 − 상속공제 = 과세표준
과세표준 × 세율 − 누진공제 = 산출세액

상속세는 다양한 공제를 통해 과세표준이 크게 줄어드는 구조입니다.

배우자가 생존해 있다면 일괄공제 5억원과 배우자상속공제(최소 5억원)를 합쳐 최소 10억원까지는 상속세가 발생하지 않는 경우가 많습니다.

배우자와 자녀 2명이 상속인이고, 상속재산이 15억원(배우자가 법정상속분만큼 상속)인 경우를 계산해보겠습니다.

배우자상속공제는 법정상속분(배우자 1.5 : 자녀 1 : 1 비율)을 기준으로 계산되며, 실제 상속받은 금액이 이보다 적으면 그 금액을 기준으로 공제됩니다.

상속개시일(사망일)이 속한 달의 말일부터 6개월 이내(피상속인이나 상속인이 외국에 거주하면 9개월) 신고·납부해야 합니다. 기한 내 신고 시 산출세액의 3%를 세액공제 받을 수 있습니다.

상속세는 부동산 등 비유동자산 비중이 높아 일시 납부가 어려운 경우가 많습니다. 이를 고려해 분납(2개월 이내 나눠 납부, 세액 1,000만원 초과 시)과 연부연납(최대 10년간 나눠 납부, 일정 이자 부담)제도를 활용할 수 있습니다.

Q. 상속세는 누가 납부하나요?
원칙적으로 각 상속인이 받은 재산 비율만큼 연대납세의무를 집니다. 상속인 중 누군가 세금을 내지 못하면 다른 상속인이 대신 부담해야 할 수도 있습니다.

Q. 빚도 상속되나요?
네, 상속은 재산뿐 아니라 채무도 함께 승계됩니다. 채무가 재산보다 많다면 상속개시일로부터 3개월 이내 '상속포기' 또는 '한정승인'을 신청해 채무 부담을 피할 수 있습니다.

Q. 사망 전 증여한 재산도 상속재산에 포함되나요?
상속개시일 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산, 5년 이내에 상속인이 아닌 자에게 증여한 재산은 상속재산에 합산되어 과세됩니다.

상속재산가액과 상속인 구성을 입력하면 예상 상속세를 자동으로 계산해주는 도구를 사용해보세요.